Zemlje članice Evropske unije dogovorile su dalekosežna nova pravila u utorak za suzbijanje najčešćih praksi izbjegavanja plaćanja poreza koje koriste multinacionalne kompanije.
Nacrt dogovorene direktive je dio predloženog paketa iz januara 2016. Evropske komisije o jačanju pravila protiv korporativnog izbjegavanja plaćanja poreza. Paket se temelji na Preporukama OECD-a iz 2015. u vezi sa erozijom poreznih osnovica i prijenosa dobiti.
Direktiva se odnosi i na situacije u kojima korporativne grupe koriste prednosti razlika između nacionalnih poreznih sistema kako b smanjile svoju ukupnu poreznu obavezu. Korporativni obveznici mogu imati koristi od niskih poreznih stopa ili dvostrukih poreznih odbitaka. Oni, takođe, mogu osigurati da kategorije neoporezivog prihoda ostanu neoporezovane tako što se priznavaju u jednoj jurisdikciji dok u drugoj nisu uključene u poreznu osnovicu. Ishod narušava poslovne odluke i rizike stvarajući situaciju nelojalne porezne konkurencije.
Povjerenik za ekonomska pitanja Pierre Moscovici pozdravio je dogovor Vijeća, kazavši da on zadaje ozbiljan udarac protiv onih koji su uključeni u izbjegavanje plaćanja poreza: “Jer, predugo, neke tvrtke su bile u mogućnosti da iskoriste neusklađenosti između poreznih sistema različitih zemalja članica radi neplaćanja milijardi eura poreza”, rekao je on. “Čestitam našim državama članicama koji se sada ponovo bore i rade zajedno kako bi napravili promjene potrebne da osiguramo da te tvrtke plaćaju svoj fer udio poreza.”
Nova pravila će, kako se očekuje, biti službeno usvojena uskoro od Vijeća, nakon što je Evropski parlament već dao svoje mišljenje.
Kada se implementira, ovaj zakon bi trebao stati u kraj najčešćim rupama i agresivnim šemama planiranja poreza koje trenutno koriste neke velike tvrtke kako bi izbjegle plaćati svoj fer udio poreza.
Nacrt Direktive pokriva sve porezne obveznike koji podliježu oporezivanju u državama članicama, uključujući podružnice kompanija koje su smještene u trećim zemaljama. Direktivom se utvrđuju pravila protiv izbjegavanja plaćanja poreza u pet posebna područja:
PRAVILO ZA OGRANIĆENJE KAMATA Multinacionalne grupe mogu finansirati subjekte unutar grupe u visokoporezinim jurisdikcijama kroz dug, i dogovoriti da vrate napuhane kamate rezidentu u niskoporeznim jurisdikcijama. Rezultat je smanjenje porezne obaveze za grupu kao cjelinu. Nacrt direktiva obeshrabruje ovu praksu ograničavanjem iznosa kamata na koje porezni obveznik ima pravo na odbitak u poreznoj godini.
PRAVILO OPOREZIVANJA IZLASKA Korporativni obveznici mogu pokušati smanjiti svoje porezne račune pomicanjem svojih poreznih prebivališta i / ili imovine na niskoporezne jurisdikcije. Oporezivanjem izlaska sprečava se erozija porezne osnovice u državi porijekla kad imovina koja uključuje nerealizirane temeljne odbitke prenosi bez promjene vlasništva, van porezne jurisdikcije te države.
OPŠE PRAVILO ZA SPREČAVANJE ZLOUPOTREBA Ovo pravilo je namijenjeno za pokrivanje nedostataka koji mogu biti u posebnim pravilima protiv zloupotreba u pojednim zemljama. Korporativne šeme planiranja poreza mogu biti vrlo razrađene i porezno zakonodavstvo obično se ne razvija dovoljno brzo da uključi svu potrebnu odbranu. Opće pravilo za sprečavanje zlouporaba omogućuje stoga poreznim vlastima da uskrate poreznim obveznicima koristi od zloupotrebljujućih poreznih ugovora.
PRAVILO KONTROLIRANE STRANE TVRTKE (CFC). Kako bi smanjile svoju ukupnu poreznu obavezu, korporativne grupe mogu pomicati velike količine profita prema kontroliranim podružnicama u niskoporeznim jurisdikcijama. Uobičajena shema se sastoji od prvog prijenosa vlasništva nad nematerijalnom imovinom, kao što su intelektualno vlasništvo u CFC, a zatim prebacivanje licencnih naknada. CFC Pravila ponovno priznaju prihod od niskooporezive kontrolirane inostrane podružnice na svoje – obično više oporezovano – matično društvo.
PRAVILO O HIBRIDNOJ NEUSKLAĐENOSTI Korporativni obveznici mogu iskoristiti razlike između nacionalnih poreznih sistema i kako bi se smanjila njihova ukupna porezna obaveza. Takve neusklađenosti često dovode do dvostrukih odbitaka (tj poreznih odbitaka u obje zemlje) ili odbitak od dohotka u jednoj zemlji bez uključivanja druge.
Direktiva osigurava da OECD-ove mjere za izbjegavanje plaćanja poreza budu provedene na koordiniran način u EU, uključujući i 7 država članica koje nisu članice OECD-a.
Indikator
